Economic and Social Research Economic and Social Research Экономические и социально-гуманитарные исследования 2409-1073 3033-5442 98838 10.24151/2409-1073-2025-12-2-6-16 DPQGHT Экономика инновационного развития: теория и практика Economics of Innovation-Driven Growth: Theory and Practice Экономика инновационного развития: теория и практика Changes in the fiscal management of the simplified taxation system Изменения налогового администрирования упрощенной системы налогообложения Евсюкова Тамара Генадиевна Evsyukova Tamara Genadievna bird-of-paradise@list.ru

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Медведева Яна Владимировна Medvedeva Yana Vladimirovna 249656@edu.fa.ru Федеральный научный центр аграрной экономики и социального развития сельских территорий - Всероссийский научно-исследовательский институт экономики сельского хозяйства Moscow RU Federal State Budgetary Scientific Institution "Federal Research Center for Agrarian Economy and Social Development of Rural Areas - All-Russian Research Institute for Agricultural Economics" Moscow RU Финансовый Университет при Правительстве Российской Федерации Москва Россия Финансовый Университет при Правительстве Российской Федерации Москва Russian Federation Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Moscow Россия Federal State Budgetary Educational Institution of Higher Education "Financial University under the Government of the Russian Federation" Vladikavkaz Branch Moscow Russian Federation 29 07 2025 29 07 2025 12 2 6-16 15 05 2025 10 06 2025 https://esgi-journal.ru/en/nauka/article/98838/view

Изменение процессов налогового администрирования под влиянием цифровизации экономики не только трансформирует ведение бухгалтерского учета организаций, но и влияет на выбор контрагентов, проверку их благонадежности и организацию документооборота в процессе реализации хозяйственной деятельности. Цель исследования — определение влияния фискальной политики государства на налоговую нагрузку организаций. Применены методы: монографический, сбор и анализ статистических данных, сравнение и группировка. Использовались данные отчетов ФНС России. Результаты: представлены изменения налогового законодательства для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Продемонстрирован анализ динамики налоговой базы по УСН, обосновано влияние на нее законодательных изменений. Выводы: составленный рейтинг регионов по налоговым поступлениям на одного налогоплательщика показал положительное влияние налоговых льгот на предпринимательскую активность в Республике Алтай.

Changes in the tax management processes in response to digitalization of the economy not only transform the accounting record-keeping in organizations but also affect the choice of counterparties, their reliability checking, and document flow organizing in the course of business activities. The purpose of this study is to determine the impact of the state fiscal policy on the tax burden of organizations. Methods: monographical, statistical data collection and analysis, comparison and grouping. Data from reports of the Federal Tax Service of Russia were used. Results: changes in the tax legislation for taxpayers applying the simplified taxation system are presented. The dynamics of the tax base under the simplified taxation system was analyzed, and the impact of legislative changes on it has been justified. Conclusions: the formed rating of regions by tax revenues per taxpayer has shown the positive impact of tax incentives on business activity in the Republic of Altai.

 фискальная политика налоговый контроль льготные регионы экономическая деятельность; налогообложение упрощенная система налогообложения УСН налог на добавленную стоимость НДС субъекты предпринимательства fiscal policy tax control preferential regions economic activity taxation simplified taxation system STS value added tax VAT business entities

Гончаренко Л. И., Мельникова Н. П. «Налоговые инструменты стимулирования развития малого и среднего предпринимательства: исторический аспект и перспективы развития в России». Экономика. Налоги. Право 15.6 (2022): 122—133. https://doi.org/10.26794/1999-849X-2022-15-6-122-133. EDN: CFAHLK. Goncharenko L. I., Melnikova N. P. “Tax Instruments to Stimulate the Development of Small and Medium-Sized Businesses: Historical Aspect and Prospects of Development in Russia”. Ekonomika. Nalogi. Pravo = Economics, Taxes & Law 15.6 (2022): 122—133. (In Russian). https://doi.org/10.26794/1999-849X-2022-15-6-122-133 Гурнак А. В., Назарова Н. А. «Налоговое стимулирование экономического роста в России: проблемы и перспективы». Налоги и налогообложение 1 (2023): 1—16. https://doi.org/10.7256/2454-065X.2023.1.39483. EDN: LJOGII. Gurnak A. V., Nazarova N. A. “Tax Stimulation of Economic Growth in Russia: Problems and Prospects”. Nalogi i nalogooblozheniye = Taxes and Taxation 1 (2023): 1—16. (In Russian). https://doi.org/10.7256/2454-065X.2023.1.39483 Джумаева Г., Джораев М. «Фискальная политика в экономике». Ceteris Paribus 3 (2023): 138—140. EDN: JFNCGE. Jumaeva G., Joraev M. “Fiscal Policy in the Economy”. Ceteris Paribus 3 (2023): 138—140. (In Russian). Заворыкин А. А. «Барьеры и риски развития отечественной системы налогового стимулирования экономического роста в контексте экологических фискальных инструментов». РИСК: Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция 3 (2024): 120—126. https://doi.org/10.56584/1560-8816-2024-3-120-126. EDN: IRZJRW. Zavorykin A. A. “Barriers and Risks of Developing a Russian System of Tax Incentives of Economic Growth in the Context of Environmental Fiscal Instruments”. RISK: Resursy, Informatsiya, Snabzheniye, Konkurentsiya = RISK: Resources, Information, Supply, Competition 3 (2024): 120—126. (In Russian). https://doi.org/10.56584/1560-8816-2024-3-120-126 Кажибеков А. Ж., Абилдаханова С. Р. «Влияние упрощенной системы налогообложения на динамику развития малого предпринимательства в условиях региональной экономики (на примере Акмолинской области)». Вестник науки 3.5 (86) (2025): 106—111. EDN: SAFGJM. Kazhibekov A. Zh., Abildakhanova S. R. “Impact of the Simplified Taxation System on the Dynamics of Small Business Development in the Conditions of the Regional Economy (On the Example of Akmola Region)”. Vestnik nauki = Science Bulletin 3.5 (86) (2025): 106—111. (In Russian). Рогачев А. С., Логинов М. П., Усова Н. В. «Налогообложение малого бизнеса в теневой экономике». Научные труды Вольного экономического общества России 245.1 (2024): 235—258. https://doi.org/10.38197/2072-2060-2024-245-1-235-258. EDN: RRYZQQ. Rogachev A. S., Loginov M. P., Usova N. V. “Businesses in the Shadow Economy”. Nauchnyye trudy Vol’nogo ekonomicheskogo obshchestva Rossii = Scientific Works of the Free Economic Society of Russia 245.1 (2024): 235—258. (In Russian). https://doi.org/10.38197/2072-2060-2024-245-1-235-258 Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. Т. 2. М.; Л.: Гос. соц. эконом. изд-во, 1935. 473, [2] с. Smith A. The Wealth of Nations. Books IV — V. Ed. with an introd. and notes by A. Skinner. London: Penguin Books, 2000. 672 p. Penguin Classics. Ходякова А. К., Воливок О. А. «Налогообложение: специальные налоговые режимы». Экономика и бизнес: теория и практика 3-2 (109) (2024): 164—170. https://doi.org/10.24412/2411-0450-2024-3-2-164-170. EDN: NVNQKK. Khodyakova A. K., Volivok O. A. “Taxation: Special Tax Regimes”. Ekonomika i biznes: teoriya i praktika = Economy and Business: Theory and Practice 3-2 (109) (2024): 164—170. (In Russian). https://doi.org/10.24412/2411-0450-2024-3-2-164-170